Wat is een dividend? Eenvoudige uitleg voor startende ondernemers

Wat is een dividend? Betekenis, belasting en voordelen voor ondernemers

Wat is een dividend precies? Het is een vraag die veel startende ondernemers zich stellen zodra hun vennootschap winst begint te maken. In dit artikel leggen we duidelijk uit wat een dividend is, hoe en wanneer je het kan uitkeren, en wat de fiscale gevolgen zijn. Inclusief voorbeelden, tarieven en optimalisatietips.

Wat betekent dividend?

Een dividend is een uitkering van (een deel van) de winst van een vennootschap aan haar aandeelhouders. Deze winst komt voort uit de activiteit van de onderneming en wordt pas uitgekeerd nadat de vennootschapsbelasting is betaald.

Aandeelhouders kunnen ervoor kiezen om:

• de winst in de vennootschap te houden als reserve, of
• de winst (geheel of gedeeltelijk) uit te keren als dividend

Een dividend kan dus slaan op de winst van het huidige boekjaar, maar ook op eerder opgebouwde reserves. In beide gevallen spreek je van een dividenduitkering.

Voorbeeld: hoe werkt een dividenduitkering?

Stel: je vennootschap behaalt een winst na belasting van €20.000. Je beslist om €10.000 uit te keren als dividend. De vennootschap moet dan:

• 30% roerende voorheffing inhouden, of
• 15%, indien aan de voorwaarden van een verlaagd tarief is voldaan

Concreet:

• Bruto dividend: €10.000
• Roerende voorheffing (30%): €3.000
• Netto voor de aandeelhouder: €7.000

Deze roerende voorheffing is bevrijdend, wat betekent dat je het dividend niet opnieuw hoeft aan te geven in je personenbelasting.

Wat is roerende voorheffing?

Een dividend is een vorm van roerend inkomen, en wordt daarom belast via de roerende voorheffing.

• Standaardtarief: 30%
• Voorheffing = directe belasting: de belasting wordt automatisch ingehouden bij uitkering
• Niet aangeven in personenbelasting: je bent “bevrijd” van verdere belastingplicht

Wanneer moet roerende voorheffing worden betaald?

De vennootschap die het dividend uitkeert, moet binnen 15 dagen:

1. Het dividend aangeven via formulier 273A
2. De ingehouden roerende voorheffing storten op de rekening van de FOD Financiën

Het is de verantwoordelijkheid van de vennootschap om dit correct en tijdig uit te voeren.

Kan je minder dan 30% belasting betalen op dividenden?

Ja. Er bestaan fiscale optimalisatietechnieken om dividenden uit te keren tegen een lager tarief van 15% roerende voorheffing.

1. VVPR-bis-regeling

• Geldt voor nieuwe, kleine vennootschappen (kmo’s)
• Dividenduitkering pas vanaf het vierde boekjaar
• Mits aan alle voorwaarden voldaan is, betaal je 15% roerende voorheffing

2. Liquidatiereserve

• Je bouwt een reserve op in de vennootschap
• Je betaalt vooraf een anticipatieve heffing van 10%
• Na 5 jaar wachten kan je deze reserve uitkeren aan 15% roerende voorheffing

Beide systemen zijn ideaal voor wie gespreid en fiscaal voordelig wil uitkeren.

Waarom zijn dividenden fiscaal interessant?

Dividenden zijn een efficiënte manier om winst uit je vennootschap te halen. In vergelijking met een loon of bezoldiging betaal je:

• Geen sociale bijdragen
• Een vast belastingtarief (15% of 30%)
• Geen bijkomende aangifte in je personenbelasting

Vergelijk dit met beroepsinkomsten zoals loon of bezoldiging:

• Belastingtarieven tot 50%
• Sociale bijdragen van 20%.

➡️ Dividenden zijn dus fiscaal veel voordeliger dan loon, zeker wanneer je al voldoende loon hebt opgenomen voor sociale bescherming.

Wanneer mag je een dividend uitkeren?

Een dividend mag niet zomaar worden uitgekeerd. Je moet voldoen aan drie voorwaarden:

1. Uitkeerbare winst of reserve beschikbaar
2. Balanstest: het eigen vermogen blijft na uitkering positief
3. Liquiditeitstest: de vennootschap kan haar verplichtingen blijven nakomen

De uitkering moet bovendien worden goedgekeurd door de algemene vergadering van aandeelhouders.

Samenvatting: wat moet je onthouden over dividenden?

• Een dividend is een winstuitkering aan aandeelhouders
• Standaard betaal je 30% roerende voorheffing, maar er bestaan optimalisaties tot 15%
• Dividenden zijn fiscaal voordelig in vergelijking met loon
• De vennootschap moet de uitkering melden en de belasting correct afdragen
• Je mag enkel uitkeren als je voldoet aan de balanstest, liquiditeitstest en voldoende reserves hebt

Hulp nodig bij het uitkeren van een dividend?

Bij ondernemingoprichten.be helpen we je niet alleen bij de opstart van je vennootschap, maar ook bij de winstplanning en fiscale optimalisatie.

Wil je op een correcte en fiscaal interessante manier dividenden uitkeren?

👉 Neem contact op voor een vrijblijvend adviesgesprek met een van onze experts.