Overschakelen van eenmanszaak naar vennootschap

Waarom overschakelen van eenmanszaak naar vennootschap?

De belangrijkste reden om van een eenmanszaak over te schakelen naar een vennootschap is de gunstigere fiscale behandeling. In een eenmanszaak betaal je tot 50% personenbelasting, vermeerderd met sociale bijdragen. Hierdoor kan de totale belastingdruk oplopen tot 60%.

In een vennootschap is dat anders. Het standaardtarief van de vennootschapsbelasting bedraagt 25%, maar in de meeste gevallen kom je in aanmerking voor het verlaagde tarief van 20% op de eerste schijf van €100.000 winst. Dit verschil in belastingdruk kan op termijn aanzienlijke besparingen opleveren.

Belangrijke aandachtspunten bij de overstap

Een eenmanszaak ben je als ondernemer zelf, terwijl een vennootschap een eigen rechtspersoonlijkheid heeft. Dit betekent dat de vennootschap zelfstandig inkomsten en uitgaven beheert. Jijzelf kan als bestuurder of werkend vennoot een loon uit de vennootschap opnemen, wat onderworpen is aan personenbelasting en sociale bijdragen. De winst die in de vennootschap blijft, wordt belast tegen maximaal 25%, en in veel gevallen slechts 20%.

Wist je dat:

• Doordat een vennootschap een eigen rechtspersoonlijkheid heeft, je kan werken met forfaitaire onkostenvergoedingen, terwijl dit in een eenmanszaak nauwelijks mogelijk is.
• In een eenmanszaak moet je alle beroepsmatige kosten bewijzen, terwijl je in een vennootschap onder bepaalde voorwaarden forfaitaire vergoedingen kan toepassen.
• Veel voorkomende forfaitaire onkostenvergoedingen zijn:
  • Thuiswerkvergoeding
  • Vergoeding voor buitenlandse dienstreizen
  • Kilometervergoeding

Hoe overschakelen van eenmanszaak naar vennootschap?

De overstap van een eenmanszaak naar een vennootschap vereist een aantal administratieve en fiscale stappen:

• Overdracht van activa: Investeringen die werden aangekocht met btw moeten correct worden overgezet naar de vennootschap om te vermijden dat je de historisch afgetrokken btw moet terugbetalen.
• Overname overeenkomsten: Lopende contracten met klanten, leveranciers, leasingbedrijven en dienstverleners moeten correct worden overgedragen. Voor de leasing van een auto kan er eventueel gewerkt worden met een tijdelijke doorrekening van de eenmanszaak naar de vennootschap.
• Communicatie: Klanten, leveranciers en andere zakelijke partners moeten geïnformeerd worden over de wijziging van je ondernemingsvorm en het nieuwe ondernemingsnummer van de vennootschap.

Eigen rekeningnummer voor de vennootschap

Een vennootschap heeft een eigen rechtspersoonlijkheid en moet daarom een aparte bankrekening openen. De bankrekening van je eenmanszaak kan niet worden hergebruikt voor de vennootschap. Wil je de bestaande middelen van je eenmanszaak gebruiken binnen de vennootschap? Dan kan je ervoor kiezen om een lening te verstrekken van je eenmanszaak aan de vennootschap. Dit biedt fiscale en liquiditeitsvoordelen en zorgt voor een correcte overdracht van middelen.

Hoe lang duurt de overstap?

De omschakeling van een eenmanszaak naar een vennootschap kan relatief snel verlopen. In de meeste gevallen duurt het enkele weken om de vennootschap op te richten, de eenmanszaak stop te zetten en alle noodzakelijke administratieve aanpassingen door te voeren.

Voordelen van een loon uit de vennootschap

Door als bestuurder of werkend vennoot een loon uit de vennootschap op te nemen, geniet je van meer fiscale en sociale stabiliteit:

• Voorspelbare sociale bijdragen: Je betaalt kwartaalbijdragen op basis van je inkomen als zelfstandige, waardoor je verrassingen bij sociale bijdragen vermijdt.
• Geoptimaliseerde personenbelasting: Je kan je loon strategisch plannen om je belastingdruk te optimaliseren, en aanvullend gebruikmaken van extra voordelen zoals maaltijdcheques of een forfaitaire onkostenvergoeding.
• Flexibele winstopbouw: Je kan ervoor kiezen om winsten in de vennootschap op te bouwen en deze later uit te keren via dividenden of een liquidatiebonus, wat fiscaal voordeliger kan zijn.

Voor gepensioneerden die extra inkomsten willen genereren zonder hun pensioen te verliezen, biedt een vennootschap extra voordelen. Door inkomsten via een vennootschap te laten verlopen, wordt vermeden dat deze zwaar belast worden in de personenbelasting (tot 50% plus sociale bijdragen). Alternatieve beloningsvormen zoals een liquidatiebonus kunnen helpen om de belastingdruk verder te optimaliseren.

Wil je weten of een overstap naar een vennootschap voor jou de juiste keuze is? Schakel ons in om de fiscale en juridische implicaties grondig te bespreken.

‍