Hoezo 50% belastingdruk op mijn inkomsten als zelfstandige?

Hoezo 50% belastingdruk op mijn inkomsten als zelfstandige?

Als zelfstandige word je geconfronteerd met een belastingdruk die al snel oploopt tot 50% of meer. Dit komt door een combinatie van progressieve tarieven in de personenbelasting en sociale bijdragen die je als zelfstandige moet betalen. Vooral bij zelfstandigen in bijberoep kan de belastingdruk nog hoger liggen, aangezien hun zelfstandige inkomsten bovenop een reeds belast hoofdinkomen komen. In dit artikel leggen we uit hoe deze belastingdruk ontstaat en geven we enkele concrete voorbeelden.

De progressieve tarieven in de personenbelasting

België hanteert een progressief belastingstelsel, wat betekent dat hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage belasting dat je betaalt. De tarieven voor de personenbelasting zijn als volgt:

• 25% op inkomsten tot €15.200
• 40% op inkomsten tussen €15.200 en €28.800
• 45% op inkomsten tussen €28.800 en €48.000
• 50% op inkomsten boven €48.000

Deze percentages zijn van toepassing op je netto belastbaar inkomen, wat betekent dat zodra je boven de €48.000 verdient, elke bijkomende euro wordt belast aan 50%.

Sociale bijdragen: een extra last

Naast de personenbelasting betaal je als zelfstandige sociale bijdragen. Deze bedragen 20,5% op je netto belastbaar beroepsinkomen, met een minimum bijdrage die elk kwartaal verschuldigd is. Dit betekent dat zelfs als je een laag inkomen hebt, je nog steeds sociale bijdragen moet betalen. De sociale bijdragen verminderen wel je belastbare basis, maar blijven een zware last.

Voorbeeld van belastingdruk voor een zelfstandige in hoofdberoep

Stel dat je als zelfstandige in hoofdberoep een netto belastbaar inkomen hebt van €60.000 per jaar. De berekening van de belastingdruk ziet er dan als volgt uit:

1. Sociale bijdragen: €60.000 x 20,5% = €12.300
2. Belastbaar inkomen na sociale bijdragen: €60.000 - €12.300 = €47.700
3. Personenbelasting:
   • Eerste €15.200 aan 25% = €3.800
   • Volgende €13.600 aan 40% = €5.440
   • Volgende €19.000 aan 45% = €8.550
   • Boven €48.000 aan 50% = €350
4. Totale belastingdruk: €3.800 + €5.440 + €8.550 + €350 = €18.140
5. Totaal aan belastingen en bijdragen: €18.140 + €12.300 = €30.440

Dat betekent dat van je bruto inkomen van €60.000, je effectief slechts €29.560 overhoudt, oftewel een belastingdruk van ruim 50,7%.

Zelfstandige in bijberoep: nog zwaarder belast

Voor zelfstandigen in bijberoep is de situatie vaak nog minder rooskleurig. Omdat zij al een hoofdinkomen hebben uit hun loondienst, worden de extra inkomsten uit hun zelfstandige activiteit belast aan de hoogste schijven van de personenbelasting. Bovendien blijven ze sociale bijdragen betalen, hoewel vaak aan een lager tarief.

Voorbeeld van een zelfstandige in bijberoep

Een idee waarom wij aanraden om over te schakelen van eenmanszaak naar vennootschap. 

Stel dat iemand als werknemer €50.000 bruto verdient en daarnaast als zelfstandige in bijberoep €20.000 netto extra verdient. Dit extra inkomen wordt als volgt belast:

1. Sociale bijdragen: €20.000 x 20,5% = €4.100
2. Belastbaar inkomen na sociale bijdragen: €20.000 - €4.100 = €15.900
3. Personenbelasting:
   • Aangezien het hoofdinkomen van €50.000 al grotendeels de lagere schijven vult, valt dit inkomen grotendeels onder de 50% belasting.
   • 50% op €15.900 = €7.950
4. Totale belastingdruk op bijberoep: €7.950 + €4.100 = €12.050

Van de €20.000 extra inkomsten blijft er slechts €7.950 netto over. Dit betekent een belastingdruk van ruim 60%.

Conclusie

De belastingdruk op zelfstandigen in België is extreem hoog, vooral wanneer het inkomen stijgt. Naast de progressieve personenbelasting zorgen de sociale bijdragen voor een extra last. Voor zelfstandigen in bijberoep kan de belastingdruk nog hoger oplopen, omdat hun inkomsten bovenop een reeds belast hoofdinkomen komen. Wie als zelfstandige werkt, moet dus goed nadenken over fiscale optimalisatie en mogelijke aftrekposten om de impact van deze zware belastingdruk te beperken. Dat is waarom dat ondernemingoprichten steeds iedere zelfstandige helpt met de fiscale planning.

‍