VOF of CommV in bijberoep: meer netto en minder belastingen

‍VOF of CommV als bijberoep zelfstandige: hou meer netto over

In België kiezen steeds meer mensen ervoor om een bijberoep als zelfstandige op te starten naast hun hoofdberoep. Dit biedt de mogelijkheid om extra inkomen te genereren, een passie om te zetten in werk of een extra onderneming op te bouwen zonder meteen fulltime ondernemer te worden. Een belangrijke vraag hierbij is: welke rechtsvorm kies je het best voor je bijberoep? Twee interessante opties zijn de Vennootschap Onder Firma (VOF) en de Commanditaire Vennootschap (CommV). In dit artikel bespreken we de voordelen van beide en waarom het soms voordelig kan zijn om je inkomsten via een afzonderlijke vennootschap te ontvangen.

Dat is dan ook waarom wij bij ondernemingoprichten bij de meeste starters een VOF en CommV adviseren. Door deze vennootschapsvormen te kiezen, profiteer je van lagere belastingtarieven en meer flexibiliteit op fiscaal vlak, zeker als je bijberoep winstgevend is.

Wat zijn de voordelen van een VOF of CommV?

1. Beperking van persoonlijke aansprakelijkheid
In tegenstelling tot een eenmanszaak, waarbij je persoonlijk aansprakelijk bent voor de schulden van de onderneming, biedt een VOF of CommV enkele voordelen op het vlak van aansprakelijkheid. In een VOF zijn alle vennoten onbeperkt aansprakelijk voor de schulden van de vennootschap. Dit betekent dat je persoonlijke bezittingen in gevaar kunnen komen als de zaak in de problemen komt. In een CommV daarentegen, is alleen de beherend vennoot onbeperkt aansprakelijk, terwijl de commanditaire vennoten hun aansprakelijkheid kunnen beperken tot hun inbreng in de vennootschap.

2. Mogelijkheden voor fiscale optimalisatie
Het kiezen van een vennootschapsvorm kan ook voordelig zijn op fiscaal vlak. In België wordt de winst van een eenmanszaak belast tegen het progressief belastingtarief voor personenbelasting. Dit tarief kan oplopen tot 50%, en daarbovenop komen nog eens sociale bijdragen van 20%. Dit kan een aanzienlijke belastingdruk zijn, vooral als je bijberoep winstgevend is.

Door te kiezen voor een VOF of CommV, kan je echter de vennootschapsbelasting betalen, die veel voordeliger is, vooral voor hogere winsten. De vennootschapsbelasting in België is progressief, maar het tarief ligt aanzienlijk lager dan het tarief voor personenbelasting, en het start meestal vanaf 20% voor de eerste schijf van €100.000 winst.

Dat is dan ook waarom wij bij ondernemingoprichten bij de meeste starters een VOF en CommV adviseren. Dit helpt je om je belastingdruk te optimaliseren en biedt een solide structuur voor de groei van je bedrijf.

Waarom zou je kiezen voor een afzonderlijke vennootschap?

1. Lagere belastingtarieven voor hogere winsten
Wanneer je een bijberoep start, is het vaak zo dat de inkomsten in het begin misschien niet enorm hoog zijn, maar na verloop van tijd kan je bedrijf groeien. Als je je inkomsten als zelfstandige in een eenmanszaak verwerkt, kan je al snel in de hoogste belastingschijven terechtkomen. Dit betekent dat je een groot deel van je winst afstaat aan de fiscus. Als je echter een VOF of CommV opricht, kan je de winst van je onderneming via de vennootschap laten lopen. De vennootschap betaalt dan belasting aan het lagere vennootschapsbelastingtarief, wat vaak voordeliger is, zeker bij hogere winsten.

Voorbeeld: Stel, je behaalt een winst van €50.000 per jaar in je bijberoep als zelfstandige.

• In eenmanszaak:
  • Sociale lasten: 20% van €50.000 = €10.000 sociale lasten.
  • Netto belastbare winst: €50.000 - €10.000 = €40.000.
  • Personenbelasting: 50% van €40.000 = €20.000 belasting.
  • Netto over na belasting: €40.000 - €20.000 = €20.000.

In dit geval betaal je €30.000 aan belasting en sociale lasten (10.000 sociale lasten + 20.000 personenbelasting), wat resulteert in €20.000 netto na belastingen.

• In een VOF of CommV:
  • Vennootschapsbelasting: 20% van €50.000 = €10.000 vennootschapsbelasting. Er zal dus €40.000 overblijven van de winst die werd behaald.
  • Netto naar privé: Stel dat je de €40.000 uit de vennootschap haalt via een dividenduitkering in een later boekjaar. We doen beroep op het VVPR-BIS stelsel wat dividendopnames zeer goedkoop maakt vanaf het vierde boekjaar:
    • €40.000 – €6.000 roerende voorheffing (15%) = €34.000 netto voor jou! Je betaalde dus slechts €16.000, ofwel 32% belastingen.

Besparing

Vergelijking eenmanszaak en vennootschap: in de eenmanszaak werd 60% van de inkomsten betaald aan belastingen. In de CommV of VOF is dat nog slechts 32%.

2. Flexibiliteit in het ontvangen van inkomsten
Met een vennootschap kun je meer flexibiliteit hebben over wanneer en hoeveel je uit de vennootschap haalt. Je kan bijvoorbeeld de inkomsten in de vennootschap laten staan voor toekomstige investeringen of groei, en je hoeft niet het volledige bedrag als persoonlijk inkomen te ontvangen. Dit kan voordelig zijn als je je inkomsten spreidt over de jaren of gebruik wilt maken van belastingvoordelen zoals in het voorbeeld. Heb je in de eerste jaren een verlies? Dan kan je het verlies aftrekken van de toekomstige winsten en betaal je in de volgende jaren dus een stuk minder vennootschapsbelasting. Dat is alweer een voordeel in vergelijking met een eenmanszaak.

3. Sociale bijdragen
Een ander belangrijk voordeel is dat de sociale bijdragen enkel van toepassing zijn op het loon dat je privé zou opnemen uit de VOF en CommV. Bij een vennootschap kunnen de sociale bijdragen vrijgesteld zijn, omdat de bijdrage enkel verschuldigd is op het loon dat je opneemt. Je kan in de VOF of CommV je loon zelf bepalen. Neem je geen loon maar werk je volledig met dividenduitkeringen aan het voordelige tarief van 15%? Dan betaal je helemaal geen sociale bijdragen.

Conclusie

Het oprichten van een VOF of CommV voor je bijberoep kan een strategische zet zijn, vooral als je inkomsten hoger zijn en je de belastingdruk wilt verlagen. Door je inkomsten via een vennootschap te laten lopen, profiteer je van lagere belastingtarieven, meer flexibiliteit en de mogelijkheid om je financiële middelen op een efficiëntere manier te beheren.

Plan een vrijblijvend adviesgesprek om samen te bekijken wat het interessante is voor jouw situatie: eenmanszaak, VOF of CommV. Bij ondernemingoprichten zetten wij steeds een fiscalist in op het dossier om zeker te zijn dat de juiste keuze wordt gemaakt, zodat je met de juiste vennootschapsstructuur de beste belastingvoordelen kunt behalen.

‍